СЧЕТ 30 «Касса»

СЧЕТ 30 «Касса»

Движение и наличие денежных средств в наличности, которые хранятся в кассе, как в национальной, так и в иностранной валюте, учитываются на счете 30 "Касса", который подразделяется на субсчета:

• на субсчете 301 "Касса в национальной валюте" ведется учет наличия и движения наличности в национальной валюте в кассе .
• на субсчете 302 "Касса в иностранной валюте" учитываются наличие и движение наличности в иностранной валюте в кассе .

Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами и расходными документами.

К приходным кассовым документам принадлежит:

- приходный кассовый ордер ф. КО-1. Подписывается главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем предприятия.

К расходным документам относятся:

• расходный кассовый ордер ф. КО-2,;
• расчетно-платежная ведомость ф. П-49;
• платежная ведомость ф. П-53.

Документы на выдачу наличных должны подписывать руководитель и главный бухгалтер или сотрудник предприятия, который на это уполномочен руководителем.

Исправления в кассовых ордерах и расходных ведомостях запрещаются.

Учет кассовых операций учреждения ведется в книге ф. КО-4. Учреждение или организация, которая является юридическим лицом и имеет кассу, ведет одну кассовую книгу. Листы кассовой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены оттиском печати юридического лица. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица. Исправления в кассовой книге, как правило, не допускаются. Если исправления сделаны, то они заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, его замещающего.

При электронной форме ведения кассовых операций "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. Начиная с нового календарного года, кассовая книга на электронных носителях ведется с 1-го числа.