Тема 14. Анализ платежеспособности и ликвидности
Оценка 4.9

Тема 14. Анализ платежеспособности и ликвидности

Оценка 4.9
docx
17.11.2021
Тема 14. Анализ платежеспособности и ликвидности
Л2-001879.docx

Тема 14. Анализ платежеспособности и ликвидности

 

Вопросы для обсуждения:

1.   Понятие платежеспособности и ликвидности, задачи анализа.

2.   Оценка абсолютных показателей платежеспособности по балансу.

3.   Относительные показатели оценки ликвидности.

4.   Модель анализа и восстановления платежеспособности.

 

Задача 1. Произвести анализ ликвидности баланса за один год, сгруп- пировав активы предприятия в зависимости от степени ликвидности (А1-А5) и пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обяза- тельств (П1-П5). Сделать вывод.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по акти- ву, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочны- ми обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочно- сти их погашения.

А1 абсолютно ликвидные активы:

Ø денежная наличность:

Ø краткосрочные финансовые вложения. А2 быстро реализуемые активы:

Ø готовая продукция;

Ø товары отгруженные;

Ø дебиторская задолженность. А3 медленно реализуемые активы:

Ø производственные запасы;

Ø  незавершенное производство. А4 трудно реализуемые активы:

Ø основные средства;

Ø нематериальные активы;

Ø финансовые долгосрочные вложения;

Ø незавершенное строительство. А5 неликвидные активы:

Ø безнадежная дебиторская задолженность;

Ø неходовые ТМЦ;

Ø расходы будущих периодов.

П1 наиболее срочные обязательства, которые должны быть погашены в течение месяца:

Ø кредиторская задолженность;

Ø кредиты, сроки возврата которых уже наступили;

Ø просроченные платежи.


П2 среднесрочные обязательства со сроком погашения до 1 года (крат-

косрочные кредиты банка)

П3 долгосрочные кредиты и займы

П4 собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в рас- поряжении предприятия

П5 доходы будущих периодов.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается следующие соотношения: А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4<=П4; А5<=П5.

Задача 2. По данным бухгалтерского баланса:

А) Рассчитать относительные показатели ликвидности на начало и ко- нец года - коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности - сравнить их с норма- тивными значениями. Сделать вывод.

Б) Рассчитать коэффициент обеспеченности собственными оборот- ными средствами на начало и конец года. Сделать вывод.

В) Рассчитать коэффициент обеспеченности финансовых обяза- тельств активами. Сравнить его с нормативом. Сделать вывод.

 

Исходные данные

На начало го- да

На конец го- да

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1316

1534

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1269

1358

Запасы и затраты

861

1240

Дебиторская задолженность

32

60

Денежные средства

346

27

Финансовые вложения

1

1

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

2300

2500

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

47

57

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

238

335

БАЛАНС

2585

2892

Стоимость выпущенной продукции

5832

5564

Выручка от реализации

6559

5832

Чистая прибыль

648

156

 

Задача 3. Сопоставьте темп прироста чистого денежного потока (ТЧДП) с темпом прироста активов предприятия (ТАКТ) и с темпом прироста объе- мов производства (реализации) продукции (Тр.п.) согласно формуле: 100 < ТАКТ < Тр.п. < ТЧДП. Сделайте вывод.

Задача 4. Имеется следующая информация о компании (табл.). Со- ставить баланс компании, вычислив: краткосрочные обязательства, обо- ротные активы, собственный капитал, долгосрочную задолженность, итог баланса.

 

Денежные средства и рыночные ценные

бумаги 100 руб.

Основные средства    283,5 руб.

Выручка 1000 руб.

Чистая прибыль 50 руб.


Коэффициент срочной ликвидности = 2

Коэффициент текущей ликвидности = 3

Дебиторская задолженность 111,1 руб.

Рентабельность собственного капитала

12%

 


 

Скачано с www.znanio.ru

Тема 14. Анализ платежеспособности и ликвидности

Тема 14. Анализ платежеспособности и ликвидности

П 2 – среднесрочные обязательства со сроком погашения до 1 года ( крат - косрочные кредиты банка )

П 2 – среднесрочные обязательства со сроком погашения до 1 года ( крат - косрочные кредиты банка )

Коэффициент срочной ликвидности = 2

Коэффициент срочной ликвидности = 2
Материалы на данной страницы взяты из открытых истончиков либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.