Тема 3.2 Оценка финансового состояния предприятия
Практическое занятие №16 Содержание: расчёт и оценка показателей ликвидности организации
Цель занятия:
-развивать умения и применять на практике теоретические знания, полученные при изучении темы: « Оценка финансового состояния организации»;
-сформировать практические умения и навыки, необходимые в последующей учебной деятельности и практической работе, путем расчета и анализа коэффициентов финансовой ликвидности: абсолютной, быстрой и текущей
-практическое усвоение методики расчета показателей ликвидности и платежеспособности
-развивать у студентов умение анализировать, делать выводы и обобщения, самостоятельно оформлять результаты анализа.
Время на проведение работы: 2 часа
Методическое обеспечение: инструкция по выполнению задания, раздаточный
материал по теме, калькулятор
Методические рекомендации:
- повторить тему «Оценка финансового состояния организации»;
-изучить методику расчета и анализа показателей
Задание 1
По показателям бухгалтерского баланса ООО «Форсаж», указанных в практическом занятии № 14 проанализировать ликвидность и платежеспособность организации
Задание 2
Рассчитать и проанализировать показатели платежеспособности .
Показатели |
Нормативное значение |
На года |
начало |
На года |
конец |
|
Денежные средства |
- |
905 |
1010 |
|||
Текущие финансовые инвестиции |
- |
1080 |
1140 |
|||
Дебиторская задолженность |
- |
4710 |
3520 |
|||
Запасы |
- |
12820 |
13690 |
|||
Текущие обязательства |
- |
14745 |
14710 |
|||
Коэффициент ликвидности |
абсолютной |
>0,2-0,25 |
|
|
||
Промежуточный покрытия |
коэффициент |
>0,7-0,8 |
|
|
||
Общий коэффициент покрытия |
2,0-2,5 |
|
|
Задание3
Рассчитать и проанализировать показатели платежеспособности.
№ |
Показатели |
Нормативное значение |
На начало года |
На конец года |
1 |
Денежные средства и денежные эквиваленты в тыс. руб. |
|
905 |
1010 |
2 |
Текущие финансовые вложения в тыс..руб. |
|
1080 |
1140 |
3 |
Дебиторская задолженность в тыс.руб. |
|
4710 |
3520 |
4 |
Запасы в тыс.руб. |
|
12820 |
13690 |
5 |
Текущие обязательства в тыс.руб. |
|
14745 |
14710 |
6 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
>0,2-0,25 |
|
|
7 |
Промежуточный коэффициент покрытия |
>0,7-0,8 |
|
|
8 |
Общий коэффициент покрытия |
2,0-2,5 |
|
|
Пример решения задач по анализу ликвидности организации.
Проанализировать платежеспособность предприятия, располагая следующими данными:
Баланс предприятия:
Актив |
Сумма на начало года |
Сумма на конец года |
Пассив |
Сумма на начало года |
Сумма на конец года |
1.Внеоборотные |
68700 |
69600 |
1. Собственный |
70450 |
71200 |
активы |
|
|
капитал |
|
|
2. Оборотные активы |
19515 |
19360 |
2. Долгосрочные обязательства |
3020 |
3050 |
1) запасы: |
12820 |
13690 |
3. Текущие обязательства |
14745 |
14710 |
производственные запасы |
6980 |
5940 |
|
|
|
незавершенное производство |
2040 |
3030 |
|
|
|
готовая продукция |
3800 |
4720 |
|
|
|
2)дебиторская задолженность |
4710 |
3520 |
|
|
|
3) кр финансовые вложения |
1080 |
1140 |
|
|
|
4)денежные средства |
905 |
1010 |
|
|
|
Баланс |
88215 |
88960 |
Баланс |
88215 |
88960 |
Решение
Для анализа финансового состояния рассчитываются финансовые коэффициенты (относительные показатели финансового состояния предприятия). Они рассчитываются в виде отношения абсолютных показателей или их линейных комбинаций
Анализ показателей платежеспособности. Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и активные расчеты покрывают его краткосрочные обязательства Для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств
Наиболее жестким критерием платежеспособности является коэффициент абсолютной ликвидности, который определяется отношением наиболее ликвидных активов к текущим обязательствам. Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности фирма может погасить в ближайшее время. Величина этого показателя не должна быть ниже 0,2
Коэффициент критической ликвидности (другое название – промежуточный коэффициент покрытия) отражает платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Промежуточный коэффициент покрытия характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Этот показатель должен формироваться на уровне минимум 0,7 – 0,8, так как только тогда он подтверждает возможность выполнения предприятием требуемых обязательств. Низкий уровень рассматриваемого показателя при высоком уровне общей ликвидности свидетельствует о значительном замораживании средств в резервах. И наоборот, высокий уровень может означать чрезмерное накопление средств на денежных счетах
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств (запасов). Величина показателя ниже 1 составляет реальную угрозу финансовому состоянию фирмы
Расчет показателей платежеспособности представлен в таблице
Показатели |
Нормативное значение |
На начало года |
За отчётный год |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
>0,2-0,25 |
0,135 |
0,146 |
Промежуточный коэффициент покрытия |
>0,7-0,8 |
0,454 |
0,385 |
Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности) |
2,0-2,5 |
1,323 |
1,316 |
Приведенные в таблице показатели платежеспособности свидетельствуют, что этот аспект финансового состояния находится на неудовлетворительном уровне, кроме того, динамика показателей промежуточной и текущей ликвидности свидетельствует о набирающей силу тенденции ухудшения финансового состояния. Рассчитанные показатели не достигают нормативных значений. Огромные опасения вызывает состояние дебиторской задолженности. Если предприятие в ближайшее время не изменит текущее положение дел, связанных с расчетами за произведенные работы, то ему угрожает банкротство
Материалы на данной страницы взяты из открытых источников либо размещены пользователем в соответствии с договором-офертой сайта. Вы можете сообщить о нарушении.