Рассмотрена и одобрена

предметной (цикловой) комиссией общепрофессиональных дисциплин

« 02» сентября 2014

Протокол № 1

УТВЕРЖДАЮ

Директор Сургутского филиала Финуниверситета

                              Л.Х. Какубава

«03» сентября  2014

ПАСПОРТ             РАБОЧЕЙ             ПРОГРАММЫ             УЧЕБНОЙ

ДИСЦИПЛИНЫ

4

СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

6

УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

17

КОНТРОЛЬ       И       ОЦЕНКА        РЕЗУЛЬТАТОВ       ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

20

Вид учебной работы

Объем часов

Максимальная учебная нагрузка (всего)

120

Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)

80

в том числе:

практические занятия

44

Самостоятельная работа студента

40

Итоговая аттестация в форме экзамена

Наименовани е разделов и тем

Содержание учебного материала, практические работы, самостоятельная работа обучающихся

Объем часов

Урове нь освоен ия

1

2

3

4

Тема 1. Основы налогообложе ния

Содержание учебного материала

2

2

1.

Особенности построения системы на- логов и сборов в России. Современные принципы налогообложения.

2.

Понятие налога, его признаки и внут- ренняя структура. Функции налогов. Сбор. Его отличие от налога.

3.

Классификация налогов.

Самостоятельная работа обучающихся

1

3

1.

Подготовить письменно тезисы ответов на следующие вопросы:

1.        Структура    и     задачи    Налогового кодекса РФ.

2.       Основные     положения     Налогового кодекса.

3.                Законодательство         Российской Федерации о налогах и сборах.

Тема 2. Государствен

Содержание учебного материала

2

2

1.

Налоговые правоотношения.

ное регулировани е налоговых правоотноше

ний

2.

Налоговая деятельность государства. Современная налоговая политика госу- дарства.

3.

Издание     государством    нормативных актов по вопросам налогообложения

4.

Права и обязанности субъектов налого- вых правоотношений.

5.

Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет

6.

Обжалование актов  налоговых органов и действий или бездействия их должно- стных лиц

Самостоятельная работа обучающихся

1

3

1.

Подготовить письменно тезисы ответов на следующие вопросы:

1.  Какими уровнями представлена система налоговых органов России, и какие организации относятся к каждому из этих уровней?

2.  Укажите общие функции налоговых органов.

2.

Составление краткого конспекта лекции, где должны быть отражены основные направления налоговой политики России.

Тема 3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательс тва

Содержание учебного материала

2

3

1.

Возникновение и прекращение налогового обязательства плательщика перед государством.

2.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства

3.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм обя- зательных платежей в бюджет

Самостоятельная работа обучающихся

1

3

1.

Подготовить письменно тезисы ответов на следующие вопросы:

1.  В каких случаях налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам?

2.  В чем заключается метод цен

последующей продажи?

3.  По каким операциям налоговые органы вправе проверять правильность применения цен?

4.  В каком порядке производится принудительное взыскание налога с организаций?

5.  Какой мерой может обеспечиваться исполнение обязанности по уплате налогов?

Тема 4. Налоговый контроль

Содержание учебного материала

4

2

1.

Сущность налогового контроля.

2.

Учет налогоплательщиков в налоговых органах.

3.

Камеральные проверки.

4.

Выездные проверки.

Практическое занятие

2

2

1.

Порядок оформления результатов налоговой проверки.

Самостоятельная работа обучающихся

3

1.

Задание 1. Работа с периодической печатью, подготовка тематических обзоров по периодике к практическим занятиям. Письменный отчет.

1.  Как исчисляется штраф за непредставление декларации?

2.  Как считать период просрочки?

Тема 5. Порядок принудительн ого исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Содержание учебного материала

2

2

1.

Налоговая ответственность. Налоговое правонарушение.

2.

Порядок применения мер государст- венно-принудительного воздействия к налогоплательщикам, нарушившим нормы налогового законодательства.

Практические занятия

2

2

1.

Определение состава правонарушения.

2.

Исчисление суммы пени.

3.

Определение меры ответственности правонарушителя.

Самостоятельная работа обучающихся

2

1.

Составить конспекты по следующим вопросам:

1.             Назовите        виды         налоговых правонарушений.

2.       В     чѐм    заключается    финансовая ответственность налогоплательщика? 3.В чѐм заключается административная ответственность налогоплательщика?

4. В чѐм заключается уголовная ответственность налогоплательщика?

Тема 6. Федеральные налоги

Содержание учебного материала

12

2

1.

Налог на добавленную стоимость.

2.

Налог на доходы физических лиц.

3.

Страховые взносы на обязательное социальное и обязательное пенсионное страхование.

4.

Налог на прибыль организаций.

5.

Акцизы.

6.

Другие виды федеральных налогов. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Водный налог.

Государственная пошлина.

Налог на добычу полезных ископаемых. Таможенная пошлина.

Практические занятия

24

1.

Исчисление налога на добавленную стоимость

2.

Исчисление налога на добавленную стоимость

3.

Заполнение декларации по НДС

4.

Исчисление налога на доходы физических лиц

5.

Исчисление налога на доходы физических лиц

6.

Заполнение справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ и заполнение декларации по форме 3- НДФЛ

7.

Расчет страховых взносов на обязательное социальное и обязательное пенсионное страхование

8.

Исчисление налога на прибыль организаций

9.

Исчисление налога на прибыль организаций

10.

Расчет акцизов

11.

Исчисление других видов федеральных налогов

12.

Исчисление других видов федеральных налогов

Самостоятельная работа обучающихся

18

1.

Задание 1. Работа с периодической печатью. Подготовка к практическим занятиям. Рассмотреть последние изменения в бухгалтерском и налоговом учете. Результаты представить в форме отчета.

1.1.  Порядок уплаты НДС при доверительном управлении имуществом

1.2.  Порядок исчисления страховых взносов и НДФЛ с платы за аренду у физического лица автомобиля с экипажем.

1.3.  Порядок возмещения расходов физического лица – исполнителя по гражданско-правовому договору.

1.4 Как определяется материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц?

1.5.  Бухгалтерский и налоговый учет расходов на страхование грузов и страхового возмещения на общем режиме налогообложении.

1.6.  Бухгалтерский и налоговый учет расходов на страхование грузов и страхового возмещения при спецрежимах.

1.7.  Взносы по каким видам страхования можно учесть в «прибыльных» расходах?

1.8.  Какие виды страхования не учитываются в целях налогообложения?

1.9. Каковы факторы, обусловившие выделение социальных фондов из бюджета?

1.10.          Перечислите внебюджетные социальные фонды. Дайте их характеристику.

1.11.    В чем смысл остаточного принципа платежей во взносы в государственные внебюджетные фонды?

1.12.    Назовите основные налоговые льготы, предоставляемые налогоплательщикам- работодателям.

1.13.        Сложности с исчислением акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации?

1.14.        Особенности взимания государственной пошлины и таможенной пошлины?

Задание 2. Разработка мультимедийных презентаций по темам:

2.1.  Механизм уплаты НДС

2.2.  Льготы по НДС

2.3.  Алгоритм расчета ежемесячных платежей по страховым взносам

2.4.  НДФЛ со сбережений россиян

2.5.  Механизм определения материальной выгоды.

2.6.  Порядок определения акцизов.

Тема 7. Региональные налоги

Содержание учебного материала

4

2

1.

Налог на имущество организаций

2.

Транспортный налог

3.

Налог на игорный бизнес

Практические занятия

8

1.

Исчисление налога на имущества организаций

2.

Исчисление налога на имущества организаций

3.

Исчисление налога транспортного налога

4.

Исчисление налога на игорный бизнес

Самостоятельная работа обучающихся

6

1.

Задание 1. Выполнить практические задания

Задача 1. Провести расчет налога на имущество по лизинговому основному средству при начислении амортизации разными способами (линейный метод, способ уменьшаемого остатка).

Результаты расчетов представить в

транспортного средства. Указать сроки уплаты налога в бюджет.

Задача 3. ООО "Победа" содержит на территории игорного заведения 30 игровых столов, из них 6 участвует как организатор или наблюдатель, а также установлено 75 игровых автоматов. В отдельном помещении размещены 7 детских игровых автоматов без денежного выигрыша, а также 5 столов для игры в бильярд, которые сдаются на повременной основе без выплаты по ним выигрышей. Необходимо определить сумму налога на игорный бизнес.

Тема 8. Местные налоги

Содержание учебного материала

4

2

1.

Налог на имущество физических лиц

2.

Земельный налог

Практические занятия

4

2

1.

Исчисление местных налогов

2.

Исчисление местных налогов

Самостоятельная работа обучающихся

4

1.

Задание 1. Выполнить практические задания

Задача 1. Организация по эксплуатации газовых сетей занимает земельный участок площадью 2 000 кв.м.

Рассчитайте сумму земельного налога, если ставка 11,92 руб. на 1 кв. м.

Корректирующий коэффициент 2,8. Укажите сроки уплаты налога в бюджет. Задача 2. Сельскохозяйственному предприятию предоставлен земельный участок общей площадью 700 га.

Предприятие осуществляет свою деятельность на землях, занятых под пашней и пастбищами. При этом за ним числится 50 га. Земли, которые не используются по целевому назначению. Рассчитайте сумму налога на землю, если ставка равна 39,75 руб. на 1 кв.м.

Укажите сроки предоставления расчета и уплаты налога в бюджет.

Тема 9.

Содержание учебного материала

4

2

Специальные налоговые режимы

1.

Упрощенная система налогообложения (УСН).

2.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

3.

Другие виды специальных налоговых режимов

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Патентная система налогообложения.

Практические занятия

4

2

1.

Исчисления налога УСН

2.

Порядок расчета ЕНВД

Самостоятельная работа обучающихся

4

1.

Задание 1. Исследовательская работа. Результаты анализа представить в форме отчета.

1.1.  Когда и с какой целью в российской налоговой системе введена специальная система налогообложения малого бизнеса?

1.2.  Каким критериям должна отвечать специальная система налогообложения малого бизнеса?

1.3.  Каковы, экономическая необходимость и целесообразность введения в Российской Федерации единого налога на вмененный доход?

1.4.  Отвечает ли принятая в России система специальных налоговых режимов общепринятым критериям налогообложения малого бизнеса? Задание 2. Выполнить практические задания.

Задача 1. ООО «Профи» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. В июле 2012 года организация реализовала товары на сумму 118 000 руб. (включая НДС 18 000 руб.) и выставила покупателю счет- фактуру. Оплата от покупателя

поступила, НДС в том же месяце был перечислен в бюджет. Какую сумму налога в связи с применением упрощенной системы ООО «Профи» должно уплатить в бюджет? (Другие доходы и расходы организации не учитываются).

Задача 2. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Известны следующие данные о деятельности налогоплательщика за отчетный год:

Выручка от реализации – 10 млн руб.; Себестоимость реализованной продукции – 6 млн руб.;

Накладные расходы – 1,5 млн руб.; Внереализационные расходы – 1,5 млн руб.

Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, сумму минимального налога, сумму взносов.

Задача 3. Сумма рассчитанного ЕНВД организации за I квартал составила 28 000 руб. На обязательное пенсионное страхование работников, занятых предпринимательской деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД (в том числе взносы с выплат управленческому персоналу в части, относящейся к такой деятельности), выплачена за I квартал сумма в размере 15 000 руб. Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплаченная за счет работодателя, составила 7 200 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет.

Всего

120

Результаты обучения (освоенные умения, усвоенные знания)

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения

В        результате       освоения        дисциплины обучающийся должен уметь:

-ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

Оценка результатов самостоятельной работы.

-       понимать  сущность  и  порядок  расчетов налогов.

Наблюдение и оценка решения задач на практических занятиях.

В        результате       освоения        дисциплины обучающийся должен знать:

Налоговый кодекс Российской Федерации;

Устный опрос. Тестирование.

- нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения;

Защита индивидуального домашнего задания.

- экономическую сущность налогов;

Устный опрос. Тестирование.

Оценка результатов самостоятельной работы.

- принципы построения и элементы налоговых систем;

Защита индивидуального домашнего задания

- виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.

Наблюдение и оценка решения профессиональных задач на практических занятиях.