Тема. Звіт про рух грошових коштів та особливості його складання

Тема. Звіт про рух грошових коштів та особливості його складання

1. Загальні положення та характеристика П(с)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів».

2. Види діяльності, за якими складається звіт. Порядок складання звіту.

3. Визначення руху грошових коштів у результаті операційної діяльності.

4. Визначення даних про рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності.

5. Визначення даних про рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності.

6. Розрахунок зміни обсягу (розміру) грошових коштів за звітний період.

7. Узгодження показників звіту з балансом.

8. Розкриття інформації про рух грошових коштів у примітках до фінансової звітності.

Метою практичного заняття є опанування методики і техніки складання звіту про рух грошових коштів.

Короткі теоретичні відомості

Звіт про рух грошових коштів складається один раз за звітний період – тільки за підсумками року. У П(с)БО 4 “Звіт про рух грошових коштів” визначаються зміст і форма Звіту про рух грошових коштів та загальні вимоги до розкриття його статей. Метою складання звіту про рух грошових коштів є надання користувачам фінансової звітності повної, правдивої та неупередженої інформації про зміни, що відбулися у грошових коштах підприємства та їх еквівалентах за звітний період.

У звіті про рух грошових коштів наводяться дані про рух грошових коштів протягом звітного періоду в результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Звіт про рух грошових коштів (ф. № 3) складається із трьох розділів, а саме: Розділ І Рух коштів у результаті операційної діяльності (рядки 010-170). Розділ II Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності (рядки 180-300). Розділ III Рух коштів у результаті фінансової діяльності (рядки 310-390). Для заповнення Звіту про рух грошових коштів необхідно використовувати дані Балансу, Звіту про фінансові результати, дані аналітичного обліку та Приміток до річної фінансової звітності.

Контрольні питання

1. За яким методом складається Звіт про рух грошових коштів?

2. Що означає непрямий метод складання цього звіту?

3. На підставі якої інформації складається Звіт про рух грошових коштів?

4. Чи є взаємозв'язок окремих показників Звіту про рух грошових коштів з Балансом та іншими формами звітності?