ТЕМИ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ З НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ «ОБЛІК І АУДИТ У БАНКАХ»

ТЕМИ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ З НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ «ОБЛІК І АУДИТ У БАНКАХ»

Тема 1 Облік операцій щодо формування статутного капіталу

Мета заняття: ознайомитися із нормативно - правовими актами щодо формування статутного капіталу, його призначення та використання.

План

1. Нормативна база щодо формування власного капіталу банку.

2. Облік основних операцій з формування статутного капіталу банку.

3. Шляхи поповнення статутного капіталу банку.

4. Напрями використання статутного капіталу банку.

Контрольні питання

1. 3 якою метою створюють статутний капітал банку?

2. Як відбувається формування статутного капіталу банку?

3. Назвіть кількість засновників банку.

4. Правила нарахування та сплати дивідендів.

5. Правила обліку цінних паперів.

Література: [1,С25 – 30; 6, С. 313- 325].

Тема 2 Облік наявних коштів у банку

Мета заняття: ознайомитися з готівкою банку, порядком її отримання і зберігання у касових сховищах і видачі з них касирам. Ознайомитися з планом рахунків щодо обліку грошових коштів, звітністю.

План

1.Зберігання і облік цінностей та документів у грошових сховищах.

2.Операції з обліку наявних коштів банку.

Контрольні питання

1. У чому полягає сутність касової роботи?

2. Назвіть документообіг по касі та у чому полягає його сутність?

3. Які види кас ви знаєте та для чого вони призначені?

4. Яким чином має бути оформлено банківські приміщення?

5. Призначення касового сховища.

6. Правила прийняття та видачі грошей з кас банків і касових сховищ.

7. Хто несе відповідальність за касу в банку та касове сховище?

Література: [2, С. 130;43, С. 70- 75].

Тема 3 Поточні рахунки. Інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за безготівковими розрахунками

Мета заняття: ознайомитися із системою рахунків щодо безготівкових операцій, з первинними документами для відкриття поточних рахунків клієнтам банку як на території України, так і зарубіжним.

План

1. Розрахунки: платіжними дорученнями, вимогами-дорученнями, розрахунковими чеками, акредитивами, акцептованими (гарантованими) платіжними дорученнями, платіжними вимогами.

2. Основні господарські операції.

3. Операції щодо міжбанківських розрахунків.

Контрольні питання

1. З якою метою і в якій кількості відкривають поточні рахунки у банку?

2. Хто має право відкриття рахунків у банку?

3. Назвіть види платіжних документів.

4. Розкрийте сутність міжбанківських розрахунків.

5. Розкрийте зміст рахунків «Лоро» і «Ностро».

Література: [13, С. 110-124].

Тема 4 Облік депозитних операцій та інших зобов'язань. Облік операцій з цінними паперами та довгострокових вкладень

Мета заняття: ознайомитися із сутністю, видами депозитних операцій та операцій з цінними паперами. План рахунків бухгалтерського обліку щодо даних операцій та його застосування на практиці.

План

1. Облік пасивних операцій з цінними паперами та власними борговими зобов'язаннями.

2. Облік депозитних операцій.

Контрольні питання

1. Сутність і призначення депозитних операцій.

2. Назвіть види депозитних операцій і рахунки, що використовують для їх обліку.

3. Що таке довірчі операції?

4. Назвіть види цінних паперів і рахунки, що використовують для їх обліку.

5. Правила ведення обліку цінних паперів.

Література: [12, С 223- 228].

Тема 5 Облік кредитних операцій

Мета заняття: вивчити види кредитних операцій, їх застосування у практичній діяльності, застосування плану рахунків щодо даної тематики.

План

1. Операції кредитного характеру.

2. Облік кредитів фізичних та юридичних осіб.

Контрольні питання

1. Класифікація кредитних операцій.

2. Правила та послідовність оформлення кредитних операцій.

3. Назвіть методи кредитування.

4. Що таке сумнівні, стандартні, субстандартні, безнадійні кредити?

5. Послідовність погашення кредитів.

6. Нарахування та сплата відсотків за кредити.

7. Назвіть операції кредитного характеру та розкрийте їх сутність.

Література: [12, С. 156-176].

Тема 6 Облік операцій в іноземній валюті

Мета заняття: вивчити законодавчу базу щодо операцій в іноземній валюті, вміло використовувати план рахунків бухгалтерського обліку щодо даної теми.

План

1. Організація обліку валютних операцій.

2. Облік експортно-імпортних операцій.

Контрольні питання

1. Що таке валютні операції та їх сутність?

2. Хто має право проводити валютні операції?

3.У чому полягає сутність торгівлі іноземною валютою?

4. Розкрийте сутність експортно - імпортних операцій.

5. Що таке документарне інкасо?

6. Розкрийте сутність активно - пасивних операцій банків.

Література: [14, С. 96- 162].

Тема 7 Облік лізингових операцій. Облік основних засобів, нематеріальних активів

Мета заняття: вивчити, що таке лізингові операції та їх значення для банків, поняття основних засобів і нематеріальних активів, застосування плану рахунків бухгалтерського обліку щодо даної теми.

План

1. Облік лізингових операцій.

2. Операції з обліку основних засобів, нематеріальних активів.

Контрольні питання

1. Дайте визначення основним засобам, нематеріальним активам, малоцінним швидкозношуваним предметам.

2. Розкрити сутність оперативного та фінансового лізингу.

3. Назвіть документи щодо обліку основних засобів, нематеріальних активів, малоцінних швидкозношуваних предметів і матеріалів.

4. Назвіть рахунки для обліку цінностей, банку перелічених у пункті 3.

5. Назвіть звітність для обліку цінностей перелічених у пункті 3.

Література [12, С. 249- 253].

Тема 8 Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності комерційних банків

Мета заняття: вивчити склад доходів, витрат і правила формування фінансових результатів банку.

План

1. Операції з обліку доходів і витрат.

2. Операції з визначення фінансового результату та їх облік.

Контрольні питання

1. Розкрийте сутність доходів і витрат банку.

2. Назвіть складові доходів і витрат банку, що впливають на формування фінансових результатів.

3. Послідовність і правила визначення фінансового результату діяльності банку.

4. Податки, які сплачує банк: види, правила визначення та сплати, звітність.

Література [13, С. 330 - 342].

Тема 9 Фінансова звітність комерційних банків

Мета заняття: ознайомитися із складом фінансової звітності банку та

навчитися її складати.

План

1. Порядок складання основної та допоміжної фінансових звітностей.

2. Складання щоденного, місячного та річного балансів.

Контрольні питання

1. Види звітності та її призначення.

2. Принципи складання звітності та терміни подання.

3. Хто несе відповідальність за правильність формування показників звітності та подання?

4. В якому випадку банк не складає деякі форми звітності?

5. Назвіть види та терміни подання звітності до податкових органів.

Література: [13, С. 345- 354].

Тема 10 Внутрішній аудит комерційних банків

Мета заняття: ознайомитися з методикою проведення внутрішнього аудиту банку, навчитися складати аудиторський висновок.

План

1. Методика аудиту: касових операцій, розрахункових операцій, кредитних операцій, валютних операцій, операцій з цінними паперами, аудит доходів і витрат, аудит оподаткування.

Контрольні питання

1. Розкрийте суть і призначення внутрішнього аудиту банку.

2. Хто має право проводити аудит у банку?

3. Назвіть види аудиту та дайте їм характеристику.

4. Методика проведення аудиту активних і пасивних операцій банку.

Література [13, С. 353- 365].